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個體戶到底該交哪些稅?是否必須要建賬
發(fā)布時間 : 2022-12-09 16:44:38
目前中國有這么多稅種,作為個體戶應該交什么稅?有必要建賬嗎?稅務(wù)經(jīng)理今天告訴你!
目前我國有多少有效稅種?
答案是18個。
雖然有18種稅種,但目前只有8種稅種通過人大立法,即個人所得稅、企業(yè)所得稅、車船稅、環(huán)境保護稅、煙草稅、船舶噸位稅、車輛購置稅和耕地占用稅。其他10種稅種依靠行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件。例如,增值稅暫行條例。
雖然有18種稅種,但并不是所有的稅都會涉及到。比如筆者成立了一家商業(yè)公司,大概判斷主要涉及的稅種是增值稅、城建稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、印花稅。
增值稅很容易說。以增值稅代替營業(yè)稅后,商品、勞務(wù)、服務(wù)、房地產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷售屬于增值稅范圍。無論如何,一個企業(yè)的開始運作都會涉及到它,所以增值稅不會消失。
增值稅自然有城市建設(shè)稅,這是附加增值稅,對于個人所得稅,這主要是扣繳員工,企業(yè)所得稅實行法人稅制度,企業(yè)應以法人為主體,公司是法人也涉及,印花稅當然不少,經(jīng)營涉及各種合同,如何也不少于稅。
所以至于其他稅種不一定會涉及,比如房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等,你要有房產(chǎn)、土地、車輛才會涉及。
新企業(yè)成立后,稅務(wù)局補充登記信息時,稅務(wù)局將根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營范圍對您的企業(yè)進行核實。當然,如果企業(yè)后期經(jīng)營調(diào)整,應及時向稅務(wù)局申請增減相應稅種。
01個體工商戶涉及哪些稅?
說實話,筆者平時接觸到的個體戶無非是小區(qū)門口的米粉店、小超市、蛋糕店、文具店等。
這些商店通常將個體經(jīng)營者營業(yè)執(zhí)照掛在商店的顯眼位置。如果你想說這些小商店有專門的財務(wù)人員,那一定是不可能的。充其量,有一個人負責錢。十有八九,這個人是老板的妻子。
要問他們交了什么稅,估計他們都處于無知的狀態(tài),甚至很多人可能連稅務(wù)局都沒去過,更別說交什么稅了。
那個體戶到底該交什么稅?
其實也沒有什么特別的,這個稅收法律法規(guī)也有明確的規(guī)定。
首先,企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅。個人所得是繳納個人所得稅,不是企業(yè)所得稅。
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》,經(jīng)營所得是指:
1.個人通過在中國境內(nèi)注冊的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的收入;
……
其次,個體戶在管理增值稅申報方面實際上與公司相同,也需要按規(guī)模劃分為小規(guī)模納稅人或一般納稅人來管理。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條規(guī)定,在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修理勞務(wù)(以下簡稱勞務(wù))、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的單位和個人,增值稅納稅人應當按照本條例繳納增值稅。
這里的個人是指個體工商戶和其他個人。
假如有增值稅,自然也會涉及城建稅。
第三,至于其他稅種,如果涉及個體工商戶,似乎作者暫時無法反饋。有什么特別的地方。無論如何,如果涉及到它,它應該被宣布和支付。毫無疑問。
02個體戶也涉及到這么多的稅,但是為什么我們有一種個體戶似乎從來沒有交過稅呢?
原因很簡單,與我們的征收管理有關(guān)。
我們的大多數(shù)個體戶都很小,實際上,由于個體戶受到創(chuàng)業(yè)背景和人員構(gòu)成的限制,以及主管人員素質(zhì)和管理水平的不均衡。
事實上,個體戶征管難度較大,但個體戶數(shù)量眾多,又不可能忽視。
因此,《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》規(guī)定,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認定并經(jīng)縣級以上稅務(wù)機關(guān)(含縣級,下同)批準生產(chǎn)的個體工商戶,經(jīng)營規(guī)模小,不符合《個體工商戶建設(shè)賬戶管理暫行辦法》規(guī)定的定期定額征收標準。
而且在現(xiàn)在各種優(yōu)惠政策的加持下,很多個體戶在定期定額后基本不會有稅金。
比如珠海稅務(wù)局公布的個體戶定期定額信息。
黃色部分為個體戶,月營業(yè)額62161.04、增值稅這一塊是免稅的,因為額小于10萬,所以免征。
個人所得稅核定后繳納60.具體算法是81
月個人所得稅
=[(62161.04*12*0.1-60000)*5%]/12
=60.81
對于一個年營業(yè)額小一百萬的個體戶來說,一個月幾十塊的個人所得稅總比沒有好。
而下面的個體戶,由于經(jīng)批準的業(yè)務(wù)只有16993家.86的結(jié)果是沒有稅。
實行核定征收。此外,定期配額基本上由稅務(wù)局后臺批量申報。這給人的印象是,個體經(jīng)營者似乎從未申報或繳納過任何稅款。
然而,作者需要提醒大多數(shù)個體經(jīng)營者,對于一個新成立的個體經(jīng)營者,在獲得營業(yè)執(zhí)照后,無論你的規(guī)模如何,你都應該及時到主管稅務(wù)機關(guān)記錄相關(guān)稅務(wù)信息。稅務(wù)機關(guān)將根據(jù)您的業(yè)務(wù)范圍核實相關(guān)稅種和稅目,并根據(jù)您的情況確定征收管理方式,這種方式主要是指審計征收還是核實征收。
假如不去報到,長期不申報,后期不僅涉及罰款,如果以后要注銷也很麻煩。
03個體戶是否應賬嗎?
生活中,我們仔細觀察身邊的這些個體戶,有沒有做過賬?其實大部分都不是,最多也是老板娘拿著一本小書記錄收支流水。
由于個體經(jīng)營者的特殊性,他們中的大多數(shù)人實際上沒有賬戶。這里所謂的賬戶建設(shè)是按照相應的會計制度進行財務(wù)會計,設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等。
事實上,根據(jù)《個體工商戶建賬管理暫行辦法》的規(guī)定,符合一定銷售額等條件的個體應按規(guī)定建賬。
如果符合建立賬戶的條件,實際上不太可能享受批準的收款。這是許多個體經(jīng)營者不想看到的。畢竟,驗證和征收很簡單,稅收也不多,審計和征收也必須找到一個更專業(yè)的人來記賬。更麻煩的是,扣除成本必須有合法和合規(guī)的賬單,直接驗證不需要看你的賬戶,你說哪個更受歡迎?
隨著國家對個體工商戶控制力度的加大,符合賬戶建設(shè)條件的個人也要注意。過去,這一要求并不嚴格,但以后可能會越來越嚴格,規(guī)模也會越來越大。當稅務(wù)局要求你建立賬戶時,你也必須做好心理準備。
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