合法避稅是指納稅人在尊重稅法、依法納稅的前提下，采取適當(dāng)手段規(guī)避納稅義務(wù)，減少稅收支出。合理避稅不是逃稅。這是一項(xiàng)正常而合法的活動(dòng)。企業(yè)合理避稅的方法主要包括以下幾種情況：

一，增值稅

誰(shuí)對(duì)老板更有利：購(gòu)銷差價(jià)是稅收籌劃中需要考慮的關(guān)鍵問(wèn)題。如果商品的購(gòu)買成本較高，使用折扣銷售更具成本效益；相反，如果商品的購(gòu)買成本較低，折扣越大，贈(zèng)送購(gòu)物券的優(yōu)勢(shì)就越明顯。

可以選擇分銷加工，應(yīng)計(jì)算稅負(fù)：作為一般納稅人向其他一般納稅人購(gòu)買原材料，當(dāng)分銷毛利潤(rùn)低于加工費(fèi)用時(shí)，使用來(lái)料加工更具成本效益。

價(jià)格計(jì)算不放松:對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，銷項(xiàng)稅的稅率是17%、13%和6%，但他們獲得的進(jìn)項(xiàng)扣除率可能是6%、4%和3%。在一定的銷項(xiàng)稅條件下，企業(yè)獲得的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的貨物抵扣率越高，企業(yè)的采購(gòu)成本越小，最終應(yīng)繳納的增值稅就越少。

二，營(yíng)業(yè)稅

營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或出售房地產(chǎn)的單位和個(gè)人所獲得的營(yíng)業(yè)額征收的流轉(zhuǎn)稅。其最大的特點(diǎn)是在流通環(huán)節(jié)對(duì)其營(yíng)業(yè)額進(jìn)行全額征收。因此，企業(yè)對(duì)象流通的環(huán)節(jié)越多，征收營(yíng)業(yè)稅的次數(shù)就越多，納稅人的稅負(fù)就越大。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)，盡量減少業(yè)務(wù)對(duì)象的流通次數(shù)。

三、個(gè)人所得稅

(一)分次納稅

中國(guó)的個(gè)人所得稅是按時(shí)間計(jì)算征收的。對(duì)于只有一次性收入的勞動(dòng)報(bào)酬，以獲得該收入為一次。掌握這一特點(diǎn)，學(xué)會(huì)適當(dāng)劃分個(gè)人收入的數(shù)量。一次性支付的費(fèi)用可以通過(guò)改變支付方式分別申報(bào)和納稅。

(二)利用福利

稅收僅針對(duì)貨幣收入，對(duì)于那些非貨幣收入是不征收的。

(三)使用保險(xiǎn)

企業(yè)和個(gè)人按照國(guó)家或者地方政府規(guī)定的比例向指定金融機(jī)構(gòu)繳納的住房公積金，社會(huì)保險(xiǎn)金免征個(gè)人所得稅，不包括個(gè)人當(dāng)期工資和工資收入。超出部分計(jì)入個(gè)人當(dāng)期工資，并征收所得稅。

四、企業(yè)所得稅

(1)如果集團(tuán)發(fā)生管理費(fèi)，稅法將被忽略

集團(tuán)公司具有企業(yè)法人資格和綜合管理職能，為下屬分支機(jī)構(gòu)和企業(yè)提供管理服務(wù)。向下屬分支機(jī)構(gòu)和企業(yè)分屬分支機(jī)構(gòu)和企業(yè)分?jǐn)偸且环N常見的做法。然而，目前的政策已經(jīng)發(fā)生了變化。新政策規(guī)定，母公司以管理費(fèi)的形式向子公司提取費(fèi)用，子公司向母公司支付的管理費(fèi)不得稅前扣除。相關(guān)企業(yè)應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)模式，否則會(huì)產(chǎn)生稅務(wù)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。在新的政策環(huán)境中，無(wú)論管理費(fèi)如何，子公司都可以在稅前扣除。從母子公司的整體角度來(lái)看，只要掌握了損益平衡點(diǎn)，其服務(wù)費(fèi)的企業(yè)所得稅總額可以為零。

(2)企業(yè)發(fā)生招待費(fèi)，合理規(guī)劃不貴

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第43條進(jìn)一步明確，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，按發(fā)生金額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5%‰，稅法規(guī)定，所得稅前可以在一定比例內(nèi)扣除，不得扣除超出標(biāo)準(zhǔn)的部分。假設(shè)企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入為M，當(dāng)期列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)為N，根據(jù)規(guī)定，當(dāng)期允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為60%×N，同時(shí)要滿足不大于5‰×M?？梢杂?jì)算出60%×N=5‰×M在這一點(diǎn)上，可以同時(shí)滿足企業(yè)的要求，從而得到8.3‰×M=N。也就是說(shuō)，如果當(dāng)期上市的業(yè)務(wù)招待費(fèi)等于營(yíng)業(yè)收入的8%.3‰企業(yè)可以充分利用這一臨界點(diǎn)。

(3)如何捐贈(zèng)有學(xué)問(wèn)，規(guī)劃適當(dāng)?shù)氖杖?/span>

一些企業(yè)發(fā)現(xiàn)他們的應(yīng)納稅所得額很大，不得不繳納大量的企業(yè)所得稅。同時(shí)，企業(yè)希望以捐贈(zèng)的形式支持社會(huì)公益事業(yè)，樹立良好的企業(yè)形象。因此，這些企業(yè)通常采取向公益事業(yè)捐贈(zèng)資金和物資的方式，這不僅合法地減輕了企業(yè)所得稅的負(fù)擔(dān)，而且擴(kuò)大了企業(yè)的社會(huì)影響力。從捐贈(zèng)形式來(lái)看，基金會(huì)的形式是最好的，其次是現(xiàn)金捐贈(zèng)，第三是提供勞務(wù)，最后是實(shí)物捐贈(zèng)。在現(xiàn)金捐贈(zèng)中，最好以個(gè)人名義捐贈(zèng)，然后由基金會(huì)捐贈(zèng)，最后直接向企業(yè)捐贈(zèng)。事實(shí)上，為了實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，捐贈(zèng)并不是唯一有效的方式。如果將捐贈(zèng)轉(zhuǎn)化為投資，雙方可以減輕稅收負(fù)擔(dān)，效果更好。

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，采取有效、合理的避稅措施對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益起著至關(guān)重要的作用。因此，企業(yè)應(yīng)充分了解中國(guó)現(xiàn)行的相關(guān)稅收法律法規(guī)，以便有效、合理地避稅，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

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