隨著營(yíng)商環(huán)境的不斷優(yōu)化，越來(lái)越多的人加入創(chuàng)業(yè)大軍。很多初創(chuàng)企業(yè)注冊(cè)公司后，往往因?yàn)闆]有獲得營(yíng)業(yè)收入等原因，需要申請(qǐng)零申報(bào)。但很多納稅人對(duì)零申報(bào)存在誤解，容易導(dǎo)致申報(bào)異常。今天，千百惠·邊肖將和大家談?wù)劻闵陥?bào)。

什么情況下可以零申報(bào)？零申報(bào)是指企業(yè)納稅申報(bào)所屬期間沒有應(yīng)納稅所得額，當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等真實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)全部為零，可以進(jìn)行零申報(bào)。零申報(bào)不僅僅意味著零收入，增值稅小規(guī)模納稅人在當(dāng)期收入為零時(shí)也可以申報(bào)零。增值稅一般納稅人本期無(wú)銷項(xiàng)稅、無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅可申報(bào)零；企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期不經(jīng)營(yíng)，只有收入和成本為零時(shí)才能申報(bào)為零。

企業(yè)注冊(cè)-就找千百惠工商注冊(cè)-代辦北京公司注冊(cè)-營(yíng)業(yè)執(zhí)照" src="http://m.er877.com/uploadfile/2022/0116/20220116081714160.png" alt="企業(yè)注冊(cè)-就找千百惠工商注冊(cè)-代辦北京公司注冊(cè)-營(yíng)業(yè)執(zhí)照" />1.取得免稅收入只需零申報(bào)?

前不久，一家企業(yè)的會(huì)計(jì)來(lái)辦稅處咨詢零申報(bào)的問題。問:我公司是增值稅小規(guī)模納稅人，已按規(guī)定申請(qǐng)?jiān)鲋刀悳p免稅。2018年一季度蔬菜銷售收入10萬(wàn)元，均符合免稅條件。我可以申報(bào)零嗎？

已經(jīng)備案減免稅的企業(yè)可以申報(bào)零嗎？很多納稅人都會(huì)有這樣的疑問。

答:這種情況不能宣布為零。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)當(dāng)繳納零稅，但并不意味著納稅人可以申報(bào)零稅，而是應(yīng)當(dāng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是在增值稅申報(bào)表第12欄填寫當(dāng)期免稅收入10萬(wàn)元，完成當(dāng)期其他免稅銷售的申報(bào)。

代辦公司注冊(cè)-營(yíng)業(yè)執(zhí)照" src="http://m.er877.com/uploadfile/2022/0116/20220116081715280.png" alt="注冊(cè)公司-就找千百惠北京工商注冊(cè)-代辦公司注冊(cè)-營(yíng)業(yè)執(zhí)照" />2.月銷售額未達(dá)3萬(wàn)元只需零申報(bào)?

我公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售收入2萬(wàn)元。我們可以享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。我們能宣布零嗎？某公司向稅務(wù)人員提出了納稅人經(jīng)常遇到的問題。

答:增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入月銷售額3萬(wàn)元以下只需零申報(bào)的誤區(qū)。事實(shí)上，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在享受國(guó)家稅收優(yōu)惠的同時(shí)，你應(yīng)該如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。正確的做法是先計(jì)算免稅收入，再用免稅收入計(jì)算應(yīng)納增值稅，填寫申報(bào)表相應(yīng)欄目享受免稅。

代辦注冊(cè)公司-營(yíng)業(yè)執(zhí)照" src="http://m.er877.com/uploadfile/2022/0116/20220116081715186.png" alt="公司注冊(cè)-就找千百惠北京工商注冊(cè)-代辦注冊(cè)公司-營(yíng)業(yè)執(zhí)照" />3.當(dāng)期未取得收入只需零申報(bào)?

我們公司剛剛開業(yè)。這個(gè)月我們購(gòu)買了5張?jiān)鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額8500元。我們已經(jīng)獲得認(rèn)證，但沒有任何收入。我們能宣布零嗎？

答:雖然沒有銷售收入，但是有進(jìn)項(xiàng)稅。如果納稅人因?yàn)闆]有銷售而申請(qǐng)零申報(bào)，未繳納的進(jìn)項(xiàng)稅將導(dǎo)致逾期抵扣，無(wú)法抵扣。正確的做法是在對(duì)應(yīng)的銷售欄填寫0，在申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄填寫當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，以便下一期繼續(xù)扣除期末留抵稅額。

代辦工商注冊(cè)-營(yíng)業(yè)執(zhí)照" src="http://source.qibangbang.com/imgs/d/front/201807/23/8aee113673ab4685a38dd3e27e深圳注冊(cè)公司可以入戶嗎26fb06.png" alt="工商注冊(cè)-就找千百惠北京工商注冊(cè)-代辦工商注冊(cè)-營(yíng)業(yè)執(zhí)照" />4.企業(yè)長(zhǎng)期虧損，企業(yè)所得稅可零申報(bào)?

我們公司長(zhǎng)期虧損，沒有企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅可以申報(bào)為零嗎？

答:企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后五個(gè)納稅年度彌補(bǔ)。如果零申報(bào)，第二年的利潤(rùn)將無(wú)法彌補(bǔ)上一年的虧損，造成企業(yè)的虧損。如果當(dāng)年進(jìn)行了企業(yè)所得稅零申報(bào)，但虧損擴(kuò)大到以后年度扣除，則違反稅法規(guī)定，虧損企業(yè)應(yīng)謹(jǐn)慎進(jìn)行零申報(bào)。

5.已預(yù)繳稅款只需零申報(bào)?

前不久，一家企業(yè)的張會(huì)計(jì)師打電話到辦稅服務(wù)廳咨詢，說(shuō):我們平時(shí)給客戶提供建筑服務(wù)，也賣一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。本季度提供建筑服務(wù)，不含稅收入5萬(wàn)元。我們已經(jīng)給辦稅處開了增值稅專用發(fā)票，交了1500元的稅。我們能零申報(bào)嗎？

答:雖然代開發(fā)票已經(jīng)交了稅，但還是不能簡(jiǎn)單的申報(bào)零。銷售收入應(yīng)填寫在指定的欄中，系統(tǒng)將自動(dòng)生成已付抵稅。

工商注冊(cè)代理-營(yíng)業(yè)執(zhí)照" src="http://source.qiban肥城市,香港gbang.com/imgs/d/front/201807/23/d99c24f006e44cab856c5d216d7cbeb4.png" alt="代辦北京公司注冊(cè)找千百惠-工商注冊(cè)-注冊(cè)公司-工商注冊(cè)代理-營(yíng)業(yè)執(zhí)照" />6.取得未開票收入只需零申報(bào)?

企業(yè)是新設(shè)立的增值稅一般納稅人。2018年1月，增值稅應(yīng)稅銷售額100萬(wàn)元(未開票收入)，銷項(xiàng)稅額17萬(wàn)元，本期取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票10張，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元，未審驗(yàn)。近日，公司會(huì)計(jì)劉打電話到辦稅服務(wù)廳詢問，目前增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未認(rèn)證，是否可以零申報(bào)。

答:納稅人違規(guī)零申報(bào)，不僅要繳納當(dāng)期稅款，還要加滯納金和罰款。正確的做法是，納稅人將當(dāng)期收入100萬(wàn)元填進(jìn)未開票收入，按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。

7.籌建期可做零申報(bào)?

我們是一家處于籌建期的新辦工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人。2017年12月仍在籌備中。本期無(wú)銷售，未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。我們可以申報(bào)零增值稅嗎？

答:準(zhǔn)備期納稅人在2018年1月申報(bào)增值稅時(shí)可以申請(qǐng)零申報(bào)。納稅人當(dāng)期有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票且當(dāng)期已認(rèn)證的，不能申報(bào)零，應(yīng)按規(guī)定填寫當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

8.如何正確做零申報(bào)?

免稅、不納稅和零申報(bào)，雖然最終結(jié)果是零納稅，但有很大的不同，納稅人應(yīng)該正確地進(jìn)行零申報(bào)。不合規(guī)申報(bào)會(huì)造成企業(yè)利潤(rùn)損失，也會(huì)影響企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險(xiǎn)。

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