51。為什么要設(shè)置連續(xù)六個月增量留抵稅額大于零，第六個月增量留抵稅額不低于50萬元的退稅條件？

答:這主要是基于退稅效率和成本效益的考慮。連續(xù)6個月增量留抵稅額大于零，說明正?；鲋刀惼胀{稅人存在留抵稅額，單靠自身生產(chǎn)經(jīng)營難以在短時間內(nèi)消化，需要給予退稅。不低于50萬元是退稅金額設(shè)定的門檻。如果低于這個標(biāo)準(zhǔn)給予退稅，會影響行政效率，增加納稅人的稅負。

52。納稅信用等級為M的新增值稅一般納稅人可以申請退稅嗎？

答:退稅要求的條件之一是納稅信用等級為A級或B級、納稅信用等級為M級的納稅人不符合《財政部國家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革的公告》(財政部國家稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號)規(guī)定的申請退還增量留抵稅額的條件。

53。為什么要限定在申請退稅前36個月內(nèi)，稅務(wù)機關(guān)沒有對偷稅行為處罰兩次以上？

答:《中華人民共和國刑法》第二百零一條第四款規(guī)定，有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法通知補繳應(yīng)納稅款、滯納金，受到行政處罰的，不追究刑事責(zé)任。但是，除五年內(nèi)因偷稅被刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予兩次以上行政處罰的以外，信用退稅均按照刑法標(biāo)準(zhǔn)進行規(guī)范。

54。在退稅計算方面，進項比例是什么意思？應(yīng)該如何計算？

答:進項構(gòu)成比例是指2019年4月至申請退稅前一年納稅期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含銷售稅控機動車統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進口增值稅增值稅專用繳款書、減免稅完稅證明占同期已抵扣全部進項稅額的比例。計算時需要匯總以上發(fā)票，計算比例。

55。至于退稅流程，為什么要在申報期內(nèi)申請？

答:免稅額為一小時，會隨著各期增值稅普通納稅人申報情況的變化而變化。因此，免稅額的申請必須在報告期內(nèi)完成，以免影響退稅金額的計算和后續(xù)核算。

56。申請退稅的增值稅普通納稅人同時出口貨物和服務(wù)以及跨境應(yīng)稅活動，應(yīng)如何申請退稅？

a:如果增值稅一般納稅人出口貨物和服務(wù)，存在跨境應(yīng)稅行為，且適用免稅和退稅辦法，如果免稅和退稅仍符合退稅規(guī)定的要求，可以申請退稅免稅額，即按照先免稅后退稅的原則進行判斷；同時，如果適用免稅法，相關(guān)進項稅額不得用于退還免稅額。

57。增值稅一般納稅人取得已退抵稅額后應(yīng)如何計算？

答:增值稅一般納稅人取得已退抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)減少當(dāng)期抵稅額，并在申報表和會計核算中反映。

58。增值稅一般納稅人取得已退抵稅額后，如果當(dāng)期產(chǎn)生新的抵稅額，是否可以繼續(xù)申請退稅？

答:增值稅一般納稅人取得已退抵稅額后，會產(chǎn)生新的抵稅額，應(yīng)根據(jù)退稅資格條件重新判斷。特別是在連續(xù)六個月增量留抵稅額大于零的情況下，連續(xù)六個月的計算不能重復(fù)，即之前已經(jīng)連續(xù)六個月申請退稅的計算期間不能再次計算，即納稅人一個會計年度內(nèi)最多申請兩次退稅。

59。加扣后可以申請退稅嗎？

答:附加扣除政策是一種稅收優(yōu)惠，按照納稅人可抵扣進項稅額的10%計算，用于抵扣納稅人應(yīng)納稅額。但是，額外扣除不是納稅人的進項稅。從附加扣除的形成機制來看，附加扣除不會形成稅免，所以不能申請稅免。

60。增值稅普通納稅人購買客運服務(wù)未取得增值稅，深圳有多少小公司注冊資本票？他們計算完扣稅后可以申請退稅嗎？

a:從設(shè)計原則來看，退稅對應(yīng)的發(fā)票應(yīng)該是增值稅專用發(fā)票(包括稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、減免稅完稅憑證，也就是說客運服務(wù)的可抵扣部分不在退稅范圍內(nèi)，但由于退稅是按公式計算的，上述進項稅額并不直接排除在退稅之外，而是通過增加分母比例排除。

61。如果營改后一般納稅人在登記日前連續(xù)12個月(以一個月為納稅期)或連續(xù)4個季度(以一個季度為納稅期)累計銷售額未超過500萬元，是否可以選擇在2019年12月31日前登記為小規(guī)模納稅人？

答:你可以選擇重新注冊為小規(guī)模納稅人。

62。我可以通過哪種方式升級稅控開票軟件？

答:為方便納稅人及時升級稅控開票軟件，稅務(wù)機關(guān)提供了多種渠道供納稅人選擇。一是在線升級，納稅人只要登錄具有互聯(lián)網(wǎng)連接的稅控開票軟件，系統(tǒng)就會自動提示升級，根據(jù)提示即可完成升級操作；二、自行下載升級。納稅人可在稅務(wù)機關(guān)或稅控服務(wù)單位官網(wǎng)自行下載開票軟件升級包。三是點對點輔導(dǎo)升級。如果納稅人屬于不具備互聯(lián)網(wǎng)連接條件或在線升級過程中遇到問題的特定納稅人，可主動聯(lián)系稅控服務(wù)單位，享受點對點輔導(dǎo)升級服務(wù)。

63。完成稅控開票軟件升級后，能否立即開具調(diào)整后稅率的增值稅發(fā)票？

答:納稅人在完成稅控開票軟件升級后，可選擇調(diào)整后的稅率在4月1日后開具增值稅發(fā)票。

64。我是增值稅一般納稅人。2019年3月發(fā)生增值稅銷售，我還沒有開具增值稅發(fā)票。4月1日以后需要開具補充發(fā)票，是按照調(diào)整前稅率還是調(diào)整后稅率開具發(fā)票？

答:對于增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅專用發(fā)票的一般納稅人的增值稅應(yīng)稅銷售行為，如需在4月1日后開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按原適用稅率補開。

65。我是增值稅一般納稅人。2019年3月底，我賣了增值稅，開了增值稅專用發(fā)票。4月3日，買方通知需要退貨。此時，我們尚未向買方交付增值稅專用發(fā)票。我應(yīng)該如何開具發(fā)票？

答:對于增值稅稅率調(diào)整前普通納稅人已經(jīng)按照原適用稅率開具的增值稅專用發(fā)票，如需銷售折讓、暫停或退回開具紅字發(fā)票，且買受人未使用過申報抵扣的，買受人退發(fā)票抵扣后，出賣人可在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填寫并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，按照調(diào)整前稅率開具紅字發(fā)票。

66。我是法證咨詢行業(yè)的一般納稅人，可以享受加扣政策。請問4月1日以后我的進項增值稅專用發(fā)票開具證明操作流程有什么變化嗎？

答:沒有變化。您可以按照現(xiàn)有流程掃描認證后的紙質(zhì)發(fā)票，也可以在增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行核對。

67。我公司獲得一張空白稅率不正確的普通增值稅發(fā)票。我該怎么辦？

答:根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理條例》，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人都有權(quán)拒收。因此，您可以將獲得的發(fā)票退還給賣方，并要求賣方為您重新開具正確的發(fā)票。

68。完成稅控開票軟件升級后，能否立即開具調(diào)整后稅率的增值稅發(fā)票？

答:增值稅發(fā)票稅控開票軟件自動控制調(diào)整后稅率的起始時間。4月1日0: 00前，納稅人只能選擇調(diào)整前的稅率開具發(fā)票；4月1日0: 00以后，可以選擇調(diào)整后的稅率開具發(fā)票。

69。我是增值稅一般納稅人。2019年3月，銷售16%稅率的商品時，錯誤選擇13%稅率開具增值稅發(fā)票。請問我該怎么辦？

答:您應(yīng)及時在稅控開票軟件中作廢發(fā)票或按規(guī)定開具紅字發(fā)票，然后按正確的稅率重新開具發(fā)票。

70。本人是通過第三方電子發(fā)票平臺開具增值稅電子普通發(fā)票的納稅人。我應(yīng)該如何確保4月1日后開具調(diào)整稅率的發(fā)票？

答:您應(yīng)及時聯(lián)系第三方電子發(fā)票平臺服務(wù)商或平臺開發(fā)商，對電子發(fā)票開具系統(tǒng)進行升級完善，確保從4月1日起可以按照調(diào)整后的稅率開具增值稅電子普通發(fā)票。

71。2019年4月1日后，如果按照原適用稅率重新開具發(fā)票，如何申報？

答:申報表調(diào)整后，納稅人申報原增值稅稅率為16%、11%的應(yīng)稅項目時，應(yīng)按申報表調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系填寫相關(guān)欄目。

72。納稅人符合信貸政策要求是否需要辦理任何手續(xù)？

答:根據(jù)《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革的公告》(財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號)規(guī)定，生產(chǎn)生活服務(wù)業(yè)納稅人適用抵免政策，應(yīng)在每年首次確認適用抵免政策時，通過電子稅務(wù)局提交《抵免政策適用情況說明》(或前往辦稅服務(wù)廳)。

73。申請信貸政策的納稅人如何申報信貸？

答:實行加計扣除政策的生產(chǎn)生活服務(wù)業(yè)納稅人，可按規(guī)定計提、減少、扣除當(dāng)期加計扣除金額，并填寫“增值稅納稅申報表附列信息(四)”二相關(guān)欄目。加法和減法。

74在樂山市，企石鎮(zhèn)和納稅人本期按規(guī)定減少了扣除和免稅額。負金額怎么申報？

答:對實行加計扣除政策的生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人，當(dāng)期轉(zhuǎn)出進項稅額，按規(guī)定減計扣除后，應(yīng)在《增值稅納稅申報表二附件數(shù)據(jù)》第4欄填寫負可扣除額。加、減，負可抵扣金額通過表中公式計入當(dāng)期期末余額一欄。

75。房地產(chǎn)實行一次性抵扣政策后，截至2019年3月，該稅種屬于房地產(chǎn)進項稅預(yù)期抵扣。怎么申報？

答:根據(jù)規(guī)定，自2019年3月納稅期起，《增值稅納稅申報表》附件五第6欄末待抵扣的房地產(chǎn)進項稅額的期末余額，可從2019年4月納稅期結(jié)轉(zhuǎn)，填入《增值稅納稅申報表》附件二第8b欄其他項目。