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固定資產(chǎn)損失進(jìn)項(xiàng)稅需要轉(zhuǎn)出嗎?

發(fā)布時(shí)間 : 2021-10-11 11:24:24

如果企業(yè)購(gòu)買的一批固定資產(chǎn)因管理不善丟失,丟失的固定資產(chǎn)應(yīng)如何辦理進(jìn)項(xiàng)稅?



固定資產(chǎn)損失進(jìn)項(xiàng)稅如何處理?


購(gòu)進(jìn)貨物的損失部分屬于管理不善造成的損失,屬于增值稅稅法規(guī)定的非正常損失,因此應(yīng)計(jì)算損失部分的進(jìn)項(xiàng)增值稅金額并轉(zhuǎn)出。


第一步,當(dāng)企業(yè)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)丟失時(shí),分錄為:


借款:待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢出。


累積折舊


貸款:固定資產(chǎn)。


應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。


第二步是追溯原因,并根據(jù)原因進(jìn)行如下輸入:


借款:其他應(yīng)收款(責(zé)任人賠償、保險(xiǎn)公司賠償)。


營(yíng)業(yè)費(fèi)用(企業(yè)承擔(dān)責(zé)任)。


貸款:待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢出。


要處理的財(cái)產(chǎn)損失是什么意思?


“待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余”是一個(gè)資產(chǎn)賬戶,用于核算企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程中已經(jīng)認(rèn)定的各種財(cái)產(chǎn)和物資的盤盈、盤虧和毀損。“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目中往往有兩個(gè)明細(xì)科目,即“待處理固定資產(chǎn)損益”和“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益”。待處理財(cái)產(chǎn)的損益與報(bào)審前的資產(chǎn)直接相關(guān),與報(bào)審后當(dāng)期的損益直接相關(guān)。


購(gòu)入固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。


未安裝而購(gòu)買的固定資產(chǎn):


借:固定資產(chǎn)。


應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)。


貸款:銀行存款。


需要購(gòu)買和安裝的固定資產(chǎn)。


購(gòu)買時(shí):


借:在建工程。


應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)。


貸款:銀行存款。


支付安裝費(fèi):


借:在建工程。


貸款:銀行存款。


達(dá)到可用狀態(tài):


借:固定資產(chǎn)。


貸款:在建工程。




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