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期末如何進(jìn)行抵稅記賬?稅收抵免不匹配怎么辦?
發(fā)布時(shí)間 : 2021-10-09 14:23:56
期末,如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,則兩者之間的差額為免稅額。那么,期末的免稅額怎么核算呢?如果免稅額不對(duì),怎么辦?來了解一下吧。
期末扣繳稅款的會(huì)計(jì)處理。
1.進(jìn)項(xiàng)稅。
借款:庫(kù)存商品-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)。
信用:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款。
2.產(chǎn)品稅。
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款。
貸方:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)。
計(jì)算一般納稅人期末應(yīng)納增值稅稅額時(shí),當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額,差額即為期末留抵稅額,可轉(zhuǎn)入下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額。
如何用上個(gè)月的稅額在本月進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄?
期末免稅額不匹配怎么辦?
免稅額本身應(yīng)當(dāng)符合稅收標(biāo)準(zhǔn),會(huì)計(jì)和稅務(wù)上的數(shù)額應(yīng)當(dāng)一致。如有不符,應(yīng)采取以下措施:
1.首先,比較申報(bào)表等稅務(wù)信息,找出會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理之間的差異;
2、按會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理不一致的,按實(shí)際修改;
3.如果因申報(bào)錯(cuò)誤導(dǎo)致抵稅不一致,應(yīng)先修改申報(bào)數(shù)據(jù),再在此基礎(chǔ)上修改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
與增值稅抵免金額相關(guān)的知識(shí)。
增值稅可以分為銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅。購(gòu)買時(shí)的增值稅叫進(jìn)項(xiàng)稅,銷售對(duì)應(yīng)的增值稅叫銷項(xiàng)稅。期末計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),如果銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額,則表示納稅。但是,如果銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額,則無需納稅。沒有扣除的進(jìn)項(xiàng)稅可以留到下一期扣除,留到下一期扣除的進(jìn)項(xiàng)稅叫留成稅。
未來實(shí)現(xiàn)銷售時(shí),留存的增值稅稅額可用于抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額。上個(gè)月的留存稅等于本月應(yīng)繳納的增值稅,即從銷項(xiàng)稅額中減去進(jìn)項(xiàng)稅額。如果余額為正數(shù),則是本月應(yīng)繳納的增值稅。如果是負(fù)數(shù),說明這個(gè)月又有留存稅了。
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