注冊(cè)

x

服務(wù)熱線 :0755-83668828

工商百科

如何確認(rèn)差額稅收?如何做會(huì)計(jì)分錄?

發(fā)布時(shí)間 : 2021-10-09 14:23:54

稅差按規(guī)定適用于旅游服務(wù)、勞務(wù)派遣服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、航運(yùn)空交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)。如何確認(rèn)稅差收入?如何做會(huì)計(jì)分錄?



如何通過(guò)對(duì)差額征稅來(lái)確認(rèn)收入?


旅行社差別征稅確認(rèn)收入的例子;


收入根據(jù)向乘客收取的金額確認(rèn),相關(guān)分錄處理如下:


借款:庫(kù)存現(xiàn)金等科目。


貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。


應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。


差額征稅:納稅人以取得的價(jià)款總額和額外費(fèi)用扣除支付給其他納稅人的指定工程價(jià)款的銷售金額計(jì)算稅額的計(jì)算方法。營(yíng)改增后,向其他納稅人支付的費(fèi)用按規(guī)定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,從銷項(xiàng)稅額中扣除。


勞務(wù)派遣差額征稅會(huì)計(jì)分錄。


如果是一般納稅人:


1.所得稅和銷項(xiàng)稅的完全確認(rèn):


借:銀行存款等。


貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。


應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)。


2.確認(rèn)可扣除成本:


借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。


應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵扣)。


貸款:應(yīng)付給員工的工資-工資。


應(yīng)付職工工資-五險(xiǎn)一金。


3.月末結(jié)轉(zhuǎn)未付增值稅。


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(增值稅轉(zhuǎn)出)。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅。


建筑勞務(wù)差價(jià)稅如何開(kāi)票?


差別稅收目前適用于哪些行業(yè)?


稅收差異適用于以下行業(yè):


1.金融商品轉(zhuǎn)讓。


2.融資租賃和融資售后回租業(yè)務(wù)。


3.一般納稅人提供客運(yùn)碼頭服務(wù)。


4.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)。


5.航運(yùn)空運(yùn)輸企業(yè)。


6.旅游服務(wù)。


7.建筑服務(wù)。


8.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。


9.勞務(wù)派遣服務(wù)。


10.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目。


11.人力資源外包服務(wù)。


12、物業(yè)管理服務(wù)中的自來(lái)水收費(fèi)。


13.簽證代理服務(wù)。


14.代理進(jìn)口服務(wù)等。




上一篇:物業(yè)合同的印花稅稅率是多少?      下一篇:債務(wù)重組所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅嗎?