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工商百科

小微企業(yè)所得稅退稅如何處理?小微企業(yè)退稅會計分錄。

發(fā)布時間 : 2021-10-03 10:01:57

小微企業(yè)繳納所得稅時,如果涉及到所得稅退稅問題,應(yīng)該如何處理?這個問題在處理財務(wù)工作中相當(dāng)常見。接下來我們用丁丁鳥來看看小微企業(yè)的退稅會計分錄。



小微企業(yè)所得稅退稅的會計處理。


1.如果退回的是上一年度的,如何做會計分錄?


收到退稅后:


借:銀行存款。


貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。


結(jié)轉(zhuǎn)時:


借款:應(yīng)付稅款-應(yīng)付所得稅。


貸方:上年損益調(diào)整。


同時:


借:上年損益調(diào)整。


貸方:利潤分配-未分配利潤。


2.如果收益是當(dāng)年的,如何入賬?


借:銀行存款。


貸方:所得稅費用。


總結(jié):企業(yè)收到退稅、退稅等時。,在記賬時,他們應(yīng)該以“物歸原主”的原則作為記賬原則。例如,收到的營業(yè)稅或所得稅應(yīng)記錄回計算原始稅款的損益賬戶。委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅款的,也應(yīng)當(dāng)在記賬時計入計稅損失的應(yīng)收賬款項目。


企業(yè)實際收到退回的所得稅時,應(yīng)當(dāng)用于沖減當(dāng)期所得稅費用。借記賬戶是銀行存款,貸記賬戶是所得稅。


小微企業(yè)介紹


小微企業(yè)是指小型企業(yè)、微型企業(yè)和家庭作坊企業(yè)。2015年小微企業(yè)和個體工商戶實行門檻政策,在小微利企業(yè)所得稅減半的政策下,獲得近千億元的減免稅。




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