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廣州工商注冊講講稅務(wù)法相關(guān)案列-設(shè)備價款和安裝費分開核算降低稅負(fù)

發(fā)布時間 : 2021-09-26 09:42:44

廣州工商注冊講講稅務(wù)法相關(guān)案列-設(shè)備價款和安裝費分開核算降低稅負(fù)


案件內(nèi)容
B公司為保齡球生產(chǎn)企業(yè),2000年時市場售價為20萬人民幣一道,包上門安裝,公司是增值稅一般納稅人,稅率為17%,按當(dāng)時會計數(shù)據(jù)可抵扣成本為12萬元人民幣。公司銷售時按總價向客戶開具增值稅發(fā)票,每銷售一道需要交納增值稅1.162393萬元,稅負(fù)率為5.81% 。
公司認(rèn)為總體稅負(fù)過高,但又無良策可以降低,于是公司負(fù)責(zé)人向廣州市諾迪律師事務(wù)所宋長貴律師咨詢,以求降低稅負(fù),并委托律師出具稅務(wù)籌劃方案。


律師工作
1、對公司客戶群進(jìn)行了分析,B公司的客戶60%為經(jīng)銷商,銷售時必須向他們開具增值稅專用發(fā)票,因此采用小規(guī)模納稅人方式降低稅負(fù)不可行;
2、對產(chǎn)品生產(chǎn)成本的構(gòu)成進(jìn)行分析,在原材料采購時,供應(yīng)商均已向B公司開具了增值稅專用發(fā)票,進(jìn)項稅沒有挖掘空間;
3、從業(yè)務(wù)流程上分析,B公司的20萬元銷售價款中,一部分是設(shè)備款,另外大約5萬元為安裝費,安裝費為營業(yè)稅納稅項目,稅率為3%,如果將安裝費從銷售款中分開核算單獨納稅,則設(shè)備款為15萬元應(yīng)納增值稅為0.435897萬元,安裝費5萬元應(yīng)納營業(yè)稅為0.15萬元。這樣分開核算后每銷售一道應(yīng)交納的稅款總額為0.585897萬元,稅務(wù)率為2.93% .


律師建議
1、成立獨立核算的安裝公司,最好的方式是安裝公司與生產(chǎn)公司不要在同一個轄區(qū)內(nèi),也不要存在稅務(wù)上的關(guān)聯(lián)關(guān)系;
2、銷售時分別簽訂兩份合同,即生產(chǎn)公司與客戶簽訂設(shè)備銷售合同,安裝公司與客戶簽訂設(shè)備安裝合同;


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