國(guó)務(wù)院確認(rèn)國(guó)稅地稅合并消息一個(gè)月后，日前重新部署了國(guó)稅地稅部門共同參與的稅務(wù)檢查。每個(gè)月，各地區(qū)都會(huì)通過金稅三期系統(tǒng)和網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)對(duì)每個(gè)企業(yè)的申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)。如果比對(duì)不匹配，就會(huì)鎖定企業(yè)的稅控設(shè)備，導(dǎo)致無法開票，嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。以上稅務(wù)人員分析。

根據(jù)全國(guó)稅務(wù)稽查視頻會(huì)議要求，各級(jí)稅務(wù)稽查部門要堅(jiān)持服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局和稅務(wù)中心工作，開展打擊騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票專項(xiàng)行動(dòng)。

隨著金稅三期的推出和推進(jìn)，以往企業(yè)通過虛假交易少繳稅的現(xiàn)象被大量曝光。數(shù)據(jù)管理稅時(shí)代，企業(yè)法人利用個(gè)人賬戶避稅、洗錢的行為也開始受到重點(diǎn)監(jiān)控。

此前，國(guó)務(wù)院發(fā)文要求銀行和稅務(wù)機(jī)關(guān)共享個(gè)人賬戶大額和可疑交易信息，為打擊個(gè)人反洗錢和避稅提供了技術(shù)支撐。

根據(jù)稅務(wù)人員的檢查結(jié)果，通過個(gè)人賬戶為公司業(yè)務(wù)進(jìn)行公司避稅的案例時(shí)有發(fā)生。

近日，北京市通州區(qū)國(guó)家稅務(wù)局稽查局向北京創(chuàng)四方電子有限公司(以下簡(jiǎn)稱創(chuàng)四方公司)發(fā)出《稅務(wù)行政處罰決定書》。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，創(chuàng)四方公司實(shí)際控制人、注冊(cè)深圳公司流程法定代表人李在重慶兩江新區(qū)工商銀行、興業(yè)銀行開立的個(gè)人賬戶均用于收取客戶匯入的購(gòu)房款，通過個(gè)人賬戶交易降低了企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)。通州州稅務(wù)稽查局解釋，根據(jù)湖北、高明《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)涉嫌從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人的銀行存款賬戶進(jìn)行核查，包括納稅人存款賬戶余額和資金往來情況。

今年，國(guó)稅金稅三期正式上線。系統(tǒng)對(duì)該公司使用虛假交易開具的增值稅專用發(fā)票抵扣銷項(xiàng)稅的現(xiàn)象進(jìn)行了逐一排查，特別是會(huì)對(duì)個(gè)人賬戶資金異常變動(dòng)情況進(jìn)行監(jiān)控。

金稅三期系統(tǒng)是我國(guó)稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱，圍繞一個(gè)平臺(tái)、兩級(jí)處理、三個(gè)覆蓋、四個(gè)系統(tǒng)的總體目標(biāo)構(gòu)建。金稅三期已在全國(guó)范圍內(nèi)啟動(dòng)，初步形成覆蓋全國(guó)行業(yè)網(wǎng)絡(luò)、國(guó)家和地方各級(jí)稅種、所有稅種、所有工作環(huán)節(jié)的全國(guó)稅收信息系統(tǒng)。

中國(guó)稅務(wù)律師事務(wù)所合伙人劉認(rèn)為，金稅三期的推出，大大緩解了過去稅務(wù)企業(yè)之間的信息不對(duì)稱問題。提高企業(yè)和法人涉稅信息的透明度。

涉稅信息透明度高，便于稅務(wù)人員核查。公司偷稅漏稅的一個(gè)重要手段就是頻繁將公司收入轉(zhuǎn)入老板個(gè)人賬戶。隨著金稅三期的啟動(dòng)，這些問題可以得到監(jiān)控。以上稅務(wù)人員分析。尤其是從今年開始，老板私人賬戶和公司公戶之間頻繁的資金交易也將受到監(jiān)控。此外，地方金融機(jī)構(gòu)與稅務(wù)、反洗錢機(jī)構(gòu)的合作勢(shì)必進(jìn)一步加強(qiáng)。

根據(jù)國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于完善反洗錢、反恐怖融資和反偷稅監(jiān)管體制機(jī)制的意見》(簡(jiǎn)稱國(guó)辦函〔2017〕84號(hào))，反洗錢行政主管部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、國(guó)家安全機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)，以及國(guó)務(wù)院銀行、證券、保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)合作，共同打擊洗錢和恐怖融資行為。

劉表示，以上意見要求各部門發(fā)現(xiàn)異常，互通信息。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)來說，未來掌握私人賬戶資金的變化會(huì)越來越容易。

2018年大數(shù)據(jù)稅

4月2日，國(guó)家稅務(wù)總局召開全國(guó)稅務(wù)稽查工作電視電話會(huì)議，會(huì)議指出，各級(jí)稅務(wù)稽查部門堅(jiān)持服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局和稅務(wù)中心工作，持續(xù)開展打擊騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票專項(xiàng)行動(dòng)。

據(jù)稅務(wù)部門統(tǒng)計(jì)，交通運(yùn)輸、房地產(chǎn)、建筑安裝、金融保險(xiǎn)、餐飲娛樂、商業(yè)批發(fā)零售、藥品醫(yī)療器械、中介機(jī)構(gòu)、廣告媒體等是非法發(fā)票高發(fā)行業(yè)。

稅務(wù)審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注公司未及時(shí)申報(bào)納稅、公司員工人數(shù)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所與申報(bào)收入規(guī)模不一致、公司各期收入利潤(rùn)、納稅額波動(dòng)較大、不符合行業(yè)規(guī)則、公司設(shè)備規(guī)模、用電量、用水量、營(yíng)業(yè)收入不匹配等情況。上述稅務(wù)官員表示。

信息聯(lián)網(wǎng)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查范圍包括納稅人存款賬戶余額和資金往來情況。對(duì)于企業(yè)來說，只要公司的動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)檢測(cè)出結(jié)果對(duì)比不正確，稅率較低，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)給出預(yù)警。

但針對(duì)業(yè)務(wù)操作中存在的問題，國(guó)家稅務(wù)總局近日制定了《增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程(試行)》(以下簡(jiǎn)稱《規(guī)程》)，將于2018年3月1日起在各省市國(guó)家稅務(wù)局施行。

中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，《條例》制定了稅務(wù)局通過稅收征管信息系統(tǒng)比對(duì)企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)和方法，以及出現(xiàn)異常情況如何處理。

可以預(yù)見，隨著中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局檢查運(yùn)動(dòng)在全國(guó)范圍內(nèi)鋪開，新一批稅收違法黑名單也將陸續(xù)公布。

值得注意的是，稅務(wù)違法行為面臨黑名單和聯(lián)合紀(jì)律處分。2018年，在大數(shù)據(jù)稅務(wù)管理和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合稅務(wù)管理下，企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)在空之前。如果企業(yè)和個(gè)人被列入黑名單，將受到各部門18項(xiàng)聯(lián)合紀(jì)律處分。

根據(jù)稅務(wù)部門的數(shù)據(jù)，998名被列入黑名單的當(dāng)事人已自愿繳清稅款、滯納金和罰款，然后退出公布。

在此背景下，國(guó)家稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署、中國(guó)人民銀行聯(lián)合部署開展打擊騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票專項(xiàng)行動(dòng)，并于2018年安排了打擊騙稅、虛開增值稅專用發(fā)票專項(xiàng)行動(dòng)任務(wù)。